¿DUDAS?
Desde el año 2009 cumpliendo sus sueños!
¿Qué normativa va a determinar cuánto paga un heredero no residente en España?
La respuesta depende del lugar de residencia del fallecido en el momento en que se produce la defunción.
En España, de acuerdo con el artículo 9.8 del Real Decreto de 24 de julio de 1989 se seguía el criterio de nacionalidad. Es decir, siempre que la herencia procediera de un español, se sometía al derecho civil español, independientemente de donde estuvieran sus bienes. Sien embargo, esto cambia con la entrada en vigor del reglamento de la Unión Europea 650/2012 de 4 de julio de 2012. Y, a partir de ese momento, en España se empieza a aplicar lo que dice el artículo 21 de dicho reglamento: “La ley aplicable a la totalidad de la sucesión será la del Estado en el que el causante tuviera su residencia habitual en el momento del fallecimiento”.
Una vez que conocemos la norma europea básica para herederos no residentes en España, es importante destacar dos supuestos para que no quede ninguna duda sobre la práctica:
Bien, ahora tenemos claro en qué casos se aplica la normativa española sobre una herencia. Pero, ¿qué dice esa normativa? ¿Cuánto tienen que pagar los herederos no residentes? Te lo explicamos en el siguiente apartado.
El impuesto de sucesiones es el gravamen que se paga en España por el hecho de recibir una herencia, un porcentaje sobre el valor de la misma. Y, tal como hemos explicado, aunque no residas aquí, puedes estar obligado a autoliquidar este impuesto en la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT).
Pero… ¡atención! Es importante no confundir este gravamen con el impuesto sobre la renta de no residentes. Este es más habitual y grava la obtención de rentas dentro del territorio español, bien sea por ejercer alguna actividad económica o en forma de alquiler de una vivienda, por ejemplo. En el caso que nos ocupa, hablamos del impuesto de sucesiones y donaciones, que también se aplica en el caso de que recibamos una donación de una persona en vida, aunque esta vez nos centramos en el supuesto de las herencias.
El impuesto de sucesiones para un heredero no residente puede variar de unas Comunidades Autónomas a otras. Ellas son las encargadas de su gestión, regulación y recaudación. Y, según el artículo 32 de la Ley 22/2009 de 18 de diciembre, este impuesto es competencia de la Comunidad Autónoma donde el causante tuviera su residencia habitual en la fecha del fallecimiento.
Todo en orden: un heredero no residente debe mirar la regulación de la Comunidad Autónoma donde residiera el fallecido para saber cuánto tiene que pagar a Hacienda de impuesto de sucesiones. Sin embargo, el asunto es un poco más complicado, debido a que en España contamos con el llamado régimen común mediante el cual se rigen la mayoría de las Comunidades Autónomas y, por otro lado, hay otras que disfrutan de los conocidos derechos forales y regulan el impuesto de sucesiones de manera independiente. Estas últimas Comunidades son las siguientes:
Pero, ¿cuándo se aplica una normativa estatal o una foral? Aparentemente parece sencillo, pues en principio la lógica nos dice que si el fallecido residía en Galicia, por ejemplo, se aplica el foral. Pero no es así, porque no se toma el criterio de residencia, sino el de vecindad civil. Y, según el punto 14.2 del Código Civil tienen vecindad civil los siguientes:
En definitiva, tendrás que fijarte en la Comunidad Autónoma donde residía la persona fallecida de la que vas heredar los bienes, o bien, de la que era vecino cuando se trate de alguna que donde se disfrutara de derecho foral. Este dato va a determinar cuánto vas a tributar en España por tu herencia con independencia de vuestra nacionalidad y dónde se encuentren los bienes que adquieres.
¿Cuándo tengo que pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Cataluña?
Estás obligado a presentar y pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en los siguientes supuestos:
Nos centramos en el Impuesto de Sucesiones en Cataluña, es decir cuando la persona fallecida de la que recibes algo en herencia residía en Cataluña.
Es importante saber que la Ley 5/2020, de 29 de abril, de medidas fiscales, financieras, administrativas y del sector público y de creación del impuesto sobre las instalaciones que inciden en el medio ambiente, introdujo importantes cambios en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aplicables desde el 1 de mayo de ese año.
El cambio afecta, entre otros, a los hijos herederos mayores de 21 años, a los que se perjudica especialmente: estos herederos, pertenecientes al Grupo II, comenzarán su bonificación en el 60 por ciento (hasta los 100.000 euros), y no en el 99, como ocurría antes de esa fecha. Para los cónyuges y descendientes menores de 21 años sí se mantiene la bonificación del 99 por ciento hasta esa cantidad. En ambos casos, la bonificación se reduce en los siguientes tramos económicos.
¿Cuánto tengo que pagar por el Impuesto de Sucesiones en Cataluña?
Para saber lo que debes pagar, habrá que:
1. Calcular la masa hereditaria
La masa hereditaria se calcula sumando el valor real de los bienes heredados y restando las deudas y gastos deducibles.
El valor de los bienes será el que tengan en el momento de la adquisición.
Entre las deudas y cargas deducibles se incluyen:
El total de la masa hereditaria constituye la base imponible del Impuesto de Sucesiones.
2. Hacer las reducciones oportunas
Aplicadas las reducciones según el grado de parentesco con el difunto o el tipo de bien heredado, se obtiene la base liquidable.
Más adelante te detallamos cuales son estas reducciones.
3. Determinar la cuota tributaria
La cuota tributaria se determina aplicando a la base liquidable
4. Aplicar las deducciones o bonificaciones
Aplicadas las deducciones o bonificaciones que establece la Ley 19/2010, de 7 de junio, de regulación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Cataluña, obtendrás la cuota a pagar.
En Cataluña, el cónyuge o pareja estable que hereda puede aplicar una bonificación del 99% de la cuota tributaria. Lo que significa que el importe a pagar será muy escaso.
Los descendientes y ascendientes pueden aplicar la bonificación del artículo 58 bis. 2 de la citada Ley.
Estas deducciones se pueden reducir a la mitad si el heredero aplica alguna de las reducciones que detallamos a continuación. Salvo, la reducción por vivienda habitual que se aplica en todo caso.
¿Cuáles son las reducciones sobre la base imponible en Cataluña?
La Agencia Tributaria de Cataluña (ATC) establece las siguientes reducciones, algunas de las cuales sustituyen las reguladas por el Estado.
Reducción por el grado de parentesco
En Cataluña se aplicarán las siguientes reducciones según el grado de parentesco entre el heredero y el difunto:
Reducción por discapacidad
La cuantía de la reducción depende del grado de minusvalía:
Si el grado de minusvalía es igual o superior al 33%, corresponde una reducción de 275.000 euros.
Reducción por adquisición de la vivienda habitual
Se puede aplicar a la base imponible una reducción del 95% del valor de la vivienda habitual del difunto, con un límite conjunto de 500.000 euros, que se prorrateará entre los herederos.
El límite para cada heredero no puede ser inferior a 180.000 euros.
Esta reducción se aplicará a los siguientes herederos:
Otras reducciones
La Agencia Tributaria de Cataluña contempla las siguientes:
Contar con el asesoramiento de un profesional especialista en herencias y donaciones en Cataluña es de gran importancia para asegurarse de que se liquidan los impuestos de forma correcta y se aplican todas las bonificaciones y deducciones a las que tenga derecho el interesado.
¿Quiéres saber el precio de mercado actual de tu propiedad?
Contáctanos y valoraremos tu propiedad sin compromiso.
¡Una solución sencilla para una tarea difícil!
Servicio profesional y responsable, asistencia integral durante todo el proceso de venta o alquiler.
¿Quieres formar parte del equipo de Lighthouse?
¡Le invitamos a trabajar como agente inmobiliario!
A través de este panel de control podrás configurar las cookies que esta pàgina web utiliza. Algunas de estas son esenciales para el funcionamiento correcto de la página, mientras que otras nos ayudan a mejorar su experiencia al proporcionar información sobre cómo se usa el sitio. Encontrará más información en nuestra Política de cookies.
Estrictamente necesarias
Los ajustes estrictamente necesarios para el funcionamiento del sitio web quedan exentos de la directiva europea y no se pueden deshabilitar.
Google Analytics
Las cookies analíticas nos ayudan a mejorar nuestro sitio web al recopilar y reportar información sobre su uso.
Indícanos tu información de contacto y en breve nos pondremos en contacto contigo.
¡No es cierto que un cliente no esté dispuesto a pagar por servicios a agentes inmobiliarios! Lo cierto es que el cliente no quiere pagar por algo que personalmente no entiende. ¿Cómo mejorar la profesionalidad? ¿Cómo lograr que los clientes te elijan? Y lo más importante, ¿cómo justificar nuestra comisión?
Tiene muchos conocidos, lo que significa muchos clientes potenciales. Hacer negocios y hacer crecer su negocio no es nada fácil.
Tendrá éxito si:
¿Tiene muchas respuestas positivas? - ¡Así que definitivamente tendrá éxito! Estaremos encantados de verle en nuestra agencia LIGHTHOUSE COSTA BRAVA.
¿Qué obtendrá?¿Quieres formar parte de nuestro equipo?
Envíenos una solicitud por correo electrónico y le enviaremos las condiciones de colaboración.